Транспортный налог с несовершеннолетнего

Если просто взять и не платить транспортный налог, то в конце концов, станешь «клиентом» у судебных приставов. Минимизировать отчисления государству можно, но, как правило, затея это далеко не всегда, в конечном счете, выгодная.
Максим Строкер
Транспортный налог не нравится никому. По этой причине кто-то скрежещет зубами, но платит, а кто-то пытается каким-то способом если не увильнуть от этого дела, то, хотя бы, минимизировать эту статью расходов на машину. Просто взять и не платить — не особо умное решение, поскольку за это предусмотрена даже уголовная ответственность. Статья 198 УК за неуплату налогов физлицом грозит разными карами: от штрафа в 100 000—300 000 рублей до лишения свободы на год. Поэтому желающему снизить свои налоговые затраты придется идти по иному пути.

Налоговое законодательство РФ освобождает от транспортного налога, например, инвалиднов 1-й и 2-й группы. Поэтому можно свою машин «записать на инвалида» и бесплатно «спать спокойно». Правда, при этом нужно иметь 100-процентную уверенность, что инвалид не продаст вашу машину, а денежки оставит себе. Поэтому самый верный путь, в этом смысле, — самому стать инвалидом. Не всякий на такое решится. Аналогичную льготу по уплате транспортного налога имеют многодетные граждане — родители трех и более детей. Зачать такое количество отпрысков — дело не хитрое. Минус этого плана в том, что стоимость их содержания почти наверняка переплюнет всю экономию на транспортном налоге.

Кое-кто пытается оформлять в качестве собственника машины собственного ребенка. Ведь несовершеннолетние не несут налоговых обязательств. В такой схеме есть пара существенных минусов. Во-первых, когда потом нужно будет (а это неизбежно) продавать авто, сделка наверняка заинтересует органы опеки — а вдруг родители нарушат имущественные интересы чада! А во-вторых, поскольку родители, являются законными представителями несовершеннолетнего, они и несут налоговое бремя за своего ребенка.

Чтобы не иметь дала с налоговой, можно приобрести машину в лизинг. В период действия договора, собственником машины считается не гражданин, а компания-лизингодатель. Соответственно, и транспортный налог платит она. Проблема в том, что альтруистов-бзнесменов не существует в природе. Поэтому не сомневайтесь: транспортный налог учтен и заложен в сумме каждого лизингового платежа. Причем, с «накруткой».

Существует еще один радикальный способ снижения транспортной налоговой нагрузки на собственный карман. Для этого достаточно зарегистрироваться в субъекте Федерации, где транспортный налог ниже. Например, абориген-автовладелец Чечни ежегодно платят в казну в 10 раз меньше, чем за точно такую же машину житель Москвы или Санкт-Петербурга. Возможно, для кого-то регистрация себя и машины в этой солнечную республику может стать неплохим вариантом

Можно ли оформить автомобиль на ребёнка и не платить транспортный налог?

Оформление машины на несовершеннолетнего как схема решения некоторых задач, имеет достоинства. Это может быть не столько уход от налогов, как необходимая забота о будущем своего ребёнка, через оформление доли в наследстве.

Учитывая эмансипацию подростков, это даже может быть покупка авто на собственные средства.

Как происходит оформление транспортного средства (ТС), и какие финансовые обязательства по налогам и сборам возникнут у родителей или самого ребёнка — читайте далее в материале.

  • Платит ли транспортный налог несовершеннолетний?
  • Можно ли оформить машину на ребёнка и не платить налог?
    • На транспорт
    • С продажи ТС
    • Штрафы
  • Процедура оформления или дарения ТС на несовершеннолетнего
  • Ответственность за налоговые преступления

Платит ли транспортный налог несовершеннолетний?

Несовершеннолетний может быть владельцем ТС. Что касается понятия налогоплательщика, то применительно к транспортному налогу (ТН), им может быть любое лицо, у которого имеется зарегистрированное ТС. О возрасте физического лица в законе ничего не сказано. Значит, несовершеннолетний является таким же налогоплательщиком, как и любой другой гражданин РФ.

Это подтверждается и ст. 1 Закона РФ №2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц». Поскольку несовершеннолетний не вправе заключать финансовые сделки, то их могут осуществлять родители или опекуны (ст. 28 ГК РФ). Таким образом, представитель малолетнего или подростка, не достигшего совершеннолетия, полностью осуществляет обязанности по уплате налогов.

Знаете ли вы? Специалисты по безопасности движения советуют покупать молодым людям в качестве их первого автомобиля «скучный» седан со множеством функций автоматического контроля безопасности. В списке наиболее популярных присутствуют как небольшие авто типа Honda Civic, так и внедорожник Hyundai Tuscan.

Можно ли оформить машину на ребёнка и не платить налог?

Получение машины ребёнком происходит несколькими путями:

  • покупкой (о чём составлен договор купли-продажи);
  • дарением (сопровождается дарственной);
  • наследованием (имеется свидетельство о праве на наследство).

В случае покупки, покупателем выступает сам несовершеннолетний, если ему исполнилось 14 лет (при наличии письменного разрешения со стороны родителей) или его родители, как полномочные представители в соответствии со ст. 28 ГК РФ, что должно быть отражено в тексте документа.

В договоре это может звучать так: «…в лице Покупателя Иванова Александра Ивановича (отец), законного представителя интересов Ивановой Марианны Александровны (дочери), действующего на основании свидетельства о рождении серии ХХ за номером 111212, выданного 01.02.2010 г.

, паспорт серии ХХ №111111, заключили договор о нижеследующем…»
Важно! Если ТС дарит один из родителей, то и дарителем, и представителем интересов ребёнка одновременно он не может быть. В таком случае для заключения сделки приглашается представитель органов опеки.

В ситуации с дарением также действуют 3 лица: даритель, ребёнок и его представители. Если одариваемому не исполнилось 14 лет, то на договоре должны быть подписи дарителя и представителей интересов несовершеннолетнего.

Если ему от 14 до 18 лет, то он может ставить подпись на сделке вместе с родителями и только после 18 лет — самостоятельно.

Что касается наследства, то при его оформлении в свидетельство включаются все наследники, включая несовершеннолетних. Специальных платежей в этой ситуации не предусмотрено.

На транспорт

Транспортный налог — региональный сбор с владельцев зарегистрированных ТС.

В категорию плательщиков входят владельцы:

  • автомобилей, мощность которых превышает 100 л. с. (или 73,33 кВт);
  • лодок, с мотором мощностью более 5 л. с.

В случае, если владелец несовершеннолетний, то налог платят его полномочные представители. Если же гражданин относится к льготной категории (ребёнок-инвалид), то оформлять льготу начинают с обращения в ближайшее отделение налоговой с заявлением и документами, подтверждающими право на льготу.

Узнайте, как аннулировать договор купли-продажи авто.

С продажи ТС

Рассматривать вопрос продажи имущества, которое принадлежит несовершеннолетнему, стоит, исходя из ст. 26 ГК РФ.

Здесь указывается, что несовершеннолетний гражданин, от 14 до 18 лет, имеет право совершать сделки с письменного согласия родителей.

Вместо граждан, не достигших 14 лет, имущественные сделки могут заключать их родители или уполномоченные представители. Они же несут имущественную ответственность.

Когда речь идёт о лицах, в отношении которых осуществляется опека, то возможность продажи автомобиля рассматривается через нормы ст. ст.

32, 33 ГК РФ, в соответствии с которыми опекуны имеют право на осуществление таких сделок, если ребёнок не достиг 14 лет.

Если же ему от 14 до 18 лет, то инициатором сделки может быть несовершеннолетний, но на это должно быть получено письменное согласие опекунов.

Знаете ли вы? 53% смертельных ДТП с участием молодых водителей до 20 лет происходит в пятницу, субботу и воскресенье.

Ситуацию с оплатой налога с продажи автомобиля можно рассматривать только в контексте конкретных ситуаций:

  • если ТС находилось в собственности более 3 лет, оно не облагается налогом с продажи (ст. 217 НК РФ);
  • если авто было приобретено за сумму, превышающую ту, за которую его купили, то для того, чтобы не платить налог, нужно предоставить в налоговую 2 договора: первый — о приобретении и второй — о продаже), из которых и будет видна отрицательная сумма дохода;
  • в остальных ситуациях необходимо оплатить 13% от суммы дохода.

Штрафы

Управление автомобилем в нашей стране возможно с 18 лет. В это время гражданин уже будет совершеннолетним и полностью несёт ответственность за свои поступки, в том числе оплачивать штрафы.

До этого момента автомобилем может пользоваться один из родителей.

А значит и штрафы, в случае нарушения ПДД непосредственный водитель авто и представитель интересов ребёнка будет оплачивать так же, как и налоги.

Рекомендуем для прочтения:

  • Оформление автомобиля на несовершеннолетнего ребёнка
  • Транспортный налог: что это, как законно снизить или вовсе не платить
  • Как оформить автомобиль на ИП
  • Штраф за управление автомобилем несовершеннолетним, не имеющим прав

Процедура оформления или дарения ТС на несовершеннолетнего

Исходя из желания обеспечить будущее ребёнка и минимизации к нему имущественных претензий со стороны других лиц, родственник может оформить договор дарения. В нём сразу же могут быть указаны специальные условия. Например, запрет на продажу до совершеннолетия.

Несоблюдение условий влечёт за собой расторжение сделки.
Договор дарения заключается в письменном виде. Сторонами будут выступать: даритель, одариваемое лицо и его родители или опекуны. Даритель обязательно должен быть дееспособен, а автомобиль, являющийся предметом договора, — его собственностью.

Заключается сделка нотариально.

Оформление состоит из следующих шагов:

  • Стороны обсуждают условия сделки.
  • Готовят документы для её подписания (подтверждение права собственности на авто).
  • Оплачивают услуги нотариуса.
  • Подписывают договор в 3-х экземплярах (по одному для каждой из сторон и 1 экземпляр для регистрации в ГИБДД).
  • Скачать бланк договора дарения ТС

    До 14 лет гражданин указывается в сделке, но не ставит подпись на договоре. С 14 до 18 он является стороной, самостоятельно участвующей в сделке, но с письменного согласия родителей или опекунов. После заключения договора авто нужно поставить на учёт в ГИБДД и оформить договор страхования.

    Делать это должен один из полномочных представителей интересов ребёнка.
    Важно! Управлять автомобилем несовершеннолетний гражданин не может. Ездить на нём будет родитель, но при наличии оформленной доверенности. Сделать это стоит при оформлении дарения, т. к.

    доверенность тоже заверяют нотариально.

    Если дарителем выступают родственники 1 или 2 линии родства, то налог на доход не взимается. В остальных случаях он составит 13% от стоимости автомобиля. Заплатить его придётся родителям, в соответствии со ст. 28 ГК РФ.

    Ответственность за налоговые преступления

    Лицо, получившее доход, обязано оплатить налоги, а также заполнить налоговую декларацию о доходах (ст. ст. 228, 229 НК РФ), если имущество было продано. Если же его подарили, то заполнять декларацию не нужно.

    Несовершеннолетний не имеет своих доходов, из которых мог бы оплатить налоги. Обязанность оплатить их возлагается на родителей или опекунов. Привлечь несовершеннолетнего гражданина до 16 лет к ответственности за то, что налоги не уплачены или уплачены не вовремя, нельзя (ст. 3 НК РФ).

    Несовершенство законодательства заключается в том, что привлечь к ответственности его родителей, не оплативших налог или сделавших это несвоевременно, тоже нельзя.

    Следовательно, если полномочные представители не уплатят налоги, то платить их вместе с набежавшей пенёй придётся гражданину по достижении им 16 лет.

    Оформление автомобиля на несовершеннолетнего как способ ухода от налогообложения, не работает. Но вот позаботиться о будущем материальном обеспечении своего ребёнка таким образом вполне реально. Просто нужно помнить о правильном оформлении документов и своевременной оплате налогов.

    Здравствуйте, Андрей! Если бы не надо было платить налог, наши маленькие дети были бы автомобильными магнатами. Налог приходит на автотранспортное средство и если у владельца его нет льготы по оплате ТН, платить обязан владелец. Но, поскольку владелец несовершеннолетний, платит его законный представитель (опекун, попечитель)

    СК РФ Статья 60. Имущественные права ребенка
    3. Ребенок имеет право собственности на доходы, полученные им,имущество, полученное им в дар или в порядке наследования, а также на любое другое имущество, приобретенное на средства ребенка.
    Право ребенка на распоряжение принадлежащим ему на праве собственности имуществом определяется статьями 26 и 28 Гражданского кодекса Российской Федерации.При осуществлении родителями правомочий по управлению имуществом ребенка на них распространяются правила, установленные гражданским законодательством в отношении распоряжения имуществом подопечного (статья 37 Гражданского кодекса Российской Федерации).

    5. В случае возникновения права общей собственности родителей и детей их права на владение, пользование и распоряжение общим имуществом определяются гражданским законодательством.

    Законодательством РФ не предусмотрен факт признания физического лица плательщиком налогов в зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев (письмо ФНС России от 23.10.2012 № БС-2-11/666@).

    Согласно ст. 357 НК РФ транспортный налог обязаны уплачивать лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. Следовательно, будет ли несовершеннолетний плательщиком транспортного налога, зависит от того, зарегистрировано за ним транспортное средство в ГИБДД или нет.

    Какой транспорт подлежит регистрации

    Государственной регистрации подлежат не все транспортные средства, а только те, которые соответствуют характеристикам, указанным в п. 1 Порядка регистрации транспортных средств, утвержденного приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001 (далее — Порядок).

    Например, исходя из указанной нормы, а также учитывая п. 1.2 Правил дорожного движения, утвержденных постановлением Правительства РФ от 23.10.93 № 1090, не подлежат регистрации в ГИБДД мопеды, а также квадрициклы, имеющие аналогичные технические характеристики.

    Таким образом, если несовершеннолетний владеет мопедом или квадрициклом, не подлежащим постановке на учет в ГИБДД, он не должен уплачивать по ним транспортный налог.

    Если же несовершеннолетний владеет иным транспортным средством (мотоциклом, автомобилем), оно подлежит регистрации в ГИБДД.

    Регистрация в ГИБДД

    Согласно п. 20 Порядка автомобиль (мотоцикл) регистрируется в ГИБДД за его собственником, который указан в ПТС (паспорте транспортного средства), договоре или ином документе, удостоверяющим право собственности на транспортное средство. Если владелец транспортного средства не достиг 14 лет, при подаче документов на регистрацию в качестве документа, удостоверяющего личность, представляется свидетельство о рождении (п. 15.2.1 Административного регламента Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним, утвержденного приказом МВД России от 07.08.2013 № 605 , далее — Регламент).

    Под регистрацией понимается комплекс мероприятий, связанных с обеспечением допуска транспортных средств к участию в дорожном движении на территории РФ и за ее пределами (п. 2 Порядка). Следовательно, если транспортное средство несовершеннолетнего будет использоваться в дорожном движении им самим или иными лицами (например, родителями), оно должно быть зарегистрировано в ГИБДД. Сделать это нужно в течение десяти дней после приобретения мотоцикла (автомобиля) или его таможенного оформления (п. 1 Основных положений по допуску транспортных средств к эксплуатации и обязанности должностных лиц по обеспечению безопасности дорожного движения, утвержденных постановлением Правительства РФ от 23.10.93 № 1090, п. 3 постановления Правительства РФ от 12.08.94 № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации» и п. 4 Порядка).

    Если этот срок будет пропущен, владелец автомобиля будет оштрафован по ч. 1 ст. 19.22 КоАП РФ за нарушение правил государственной регистрации транспортных средств. Размер штрафа для граждан составляет от 1500 до 2000 руб. Отметим, что данное правонарушение не является длящимся. Оно относится к правонарушениям, срок давности по которым составляет два месяца с момента совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Таким моментом будет пропуск десятидневного срока. Следовательно, если владелец транспортного средства будет его регистрировать по истечении двух месяцев и десяти дней с момента покупки, инспекторы ГИБДД оштрафовать его уже не смогут. Президиум Верховного суда РФ в Обзоре судебной практики № 2, утвержденном 26 июня 2015 г., это подтвердил.

    Само по себе отсутствие регистрации в ГИБДД у автомобилей, которые не используются в дорожном движении, не противоречит действующему законодательству, связанному с регистрацией транспортных средств (постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.03.2009 по делу № А05-8942/2008).

    Между тем, как следует из информации МВД России «Разъяснения отдельных положений регламента по регистрации транспортных средств», размещенной на официальном сайте ГИБДД 7 ноября 2013 г., десятидневный срок установлен в целях обеспечения возможности движения автомобиля по дорогам общего пользования своим ходом к месту постановки его на учет. Так, в п. 7 этого документа специалисты МВД России рассмотрели ситуацию, когда новый собственник автомобиля превысил десятидневный срок, отведенный для постановки автомобиля на учет после покупки. Они указали, что если незарегистрированный транспорт остановит на дороге инспектор ДПС, то собственник автомобиля будет привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 12.1 КоАП РФ (штраф от 500 до 800 руб.) за управление транспортным средством, не зарегистрированным в установленном порядке. Кроме того, владелец автомобиля не сможет продолжать на нем движение. Транспортное средство нужно будет доставить в ГИБДД для регистрации.

    Уплата налога

    В письмах ФНС России от 10.06.2016 № БС-3-11/2632@, Минфина России от 21.04.2016 № 03-05-06-04/23108 разъяснено, что обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость исключительно от регистрации транспортного средства. При этом вопросы, связанные с регистрацией, относятся к компетенции МВД России.

    Из информации МВД России, приведенной выше, следует, что регистрация может быть проведена и за пределами десятидневного срока с момента приобретения транспортного средства. Согласно п. 10 Регламента она осуществляется в день обращения (в течение 60 минут с момента приема от собственника заявления о регистрации). Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога появится у несовершеннолетнего только со дня регистрации транспортного средства в ГИБДД независимо от того, когда оно было приобретено.

    Налог для физических лиц рассчитывают налоговики исходя из сведений, поступающих к ним из ГИБДД (п. 1 ст. 362 НК РФ). Его уплата осуществляется на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

    К сведению

    Несовершеннолетние могут управлять только ограниченным видом транспортных средств категории «M» (мопеды и легкие квадрициклы) и подкатегории «A1» (мотоциклы с рабочим объемом двигателя внутреннего сгорания, не превышающим 125 куб. см, и максимальной мощностью, не превышающей 11 кВт) с 16-летнего возраста. Допуск к управлению иными транспортными средствами осуществляется только с 18-летнего и более позднего возраста (п. 2 ст. 26 Федерального закона от 10.12.95 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *